УСН и УСНО: Разбираемся в нюансах упрощенной системы налогообложения
Когда предприниматель начинает свою деятельность, одним из самых важных вопросов, с которым он сталкивается, является вопрос выбора системы налогообложения. В России на сегодняшний день этот выбор состоит из пяти основных таких систем. Наряду с Общим режимом налогообложения (ОСН), законодательством предусмотрены Специальные налоговые режимы:
- Налог на профессиональный доход (НПД),
- Патентная система налогообложения (ПСН),
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
- Упрощённая система налогообложения (УСН).
Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). «Упрощенке» в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. В этой статье расскажем подробнее именно об этом виде налогообложения.
УСН – это специальный режим налогообложения, который позволяет некоторым категориям предпринимателей платить налоги в упрощенном порядке. Он ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Ведение бухгалтерии и отчетности при применении УСН может быть упрощено, но все равно требует соблюдения ряда правил. Например, вы должны вести учет доходов и расходов, чтобы рассчитать сумму налога. Также, вы должны предоставлять соответствующие отчеты в налоговые органы в установленные сроки.
Основными преимуществами УСН являются простота ведения учета и отчетности, снижение налоговой нагрузки и упрощенная система налогообложения. Предприятия, работающие по УСН, могут применять упрощенные формы учета и отчетности, что позволяет значительно сократить время и затраты на бухгалтерию. Кроме того, благодаря установленному проценту налога, предприятия могут существенно снизить свои налоговые платежи и, таким образом, увеличить свою прибыль.
Однако, УСН имеет и некоторые ограничения, и недостатки. По УСН нельзя работать предприятиям, занимающимся определенными видами деятельности, такими как производство алкогольной продукции, игорная деятельность, деятельность в сфере финансовых услуг и др. Кроме того, у предприятий, работающих по УСН, отсутствуют некоторые налоговые льготы, которые доступны предприятиям, работающим по ОСН.
Также есть ограничение по сумме годового дохода: в 2023 году предельная сумма дохода для применения УСН составляет 251,4 млн рублей.
Выбор между УСН и другими системами налогообложения зависит от многих факторов, таких как вид и объем деятельности предприятия, ожидаемая прибыль, количество сотрудников, наличие особых налоговых льгот и др. Перед принятием решения о применении УСН рекомендуем проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы оценить все плюсы и минусы этой системы налогообложения.
Свяжитесь с нами.
